שנת 2020 הייתה השנה המסובכת ביותר לעסקים בישראל, מלאת מהמורות וקשיים תפעוליים ותפקודיים, ריבוי טפסים, הנחיות ושינויים בירוקרטיים ללא הרף. כמו בכל סוף שנה גם כעת, נדרשים בעלי העסקים למלא טפסים ולהשלים משימות בירוקרטיות, והמרכזית ביניהן היא כמובן ספירת המלאי. בשביל לעשות לכם את החיים קצת יותר קלים, רואת החשבון רביטל רונן-לנץ, מנהלת בקבוצת אליוט ישראל, הביאה לכם את המדריך המלא לסגירת השנה בצל הקורונה. ואל דאגה, גם אם עדיין לא התחלתם ולמרות שאנחנו בעיצומו של סגר, יש לכם עוד הזדמנות להשלים את התהליך בזמן.
לעדכונים נוספים ושליחת הסיפורים שלכם - היכנסו לעמוד הפייסבוק של החדשות
ספירת המלאי
ספירת המלאי תתבצע נכון ליום 31.12.20. ניתן לבצע את הספירה עד חודש לפני המועד הנ"ל או עד חודש אחריו, ולאחר מכן לערוך את התיאומים הנדרשים. חשוב לציין, אם הפרש הזמן בין יום הספירה ליום הנ"ל עולה על 10 ימים - חובה להודיע על כך מראש לפקיד השומה. גליונות ספירת המלאי צריכים להיות ממוספרים מראש בספרור עוקב.
רשימת המלאי תכלול את כל הטובין שבבעלות העסק או ברשותו. טובין השייכים לאחרים ונמצאים ברשותכם - ירשמו בנפרד. יש לערוך רשימת טובין שבבעלותכם ונמצאים בתאריך עריכת המפקד אצל אחרים, ולקבל על כך אישור ממחזיק המלאי.
חישוב שווי המלאי:
- חומרי גלם, אריזה וטובין למכירה - השווי שלהם יחושב לפי העלות שלהם (לא כולל מע"מ).
- טובין שאינם תקינים או שמחיר מכירתם נמוך מהעלות - השווי שלהם יחושב לפי ערך המימוש / המכירה. יש להדגיש ברשימה שהשווי חושב לפי שווי המימוש, ולפרט את הסיבה לכך.
ביצוע ספירת הקופה:
- יש לספור את המזומנים שנותרו בקופה בסוף יום 31.12.20.
- יש להכין רשימת המחאות שנותרו בקופה בסוף יום 31.12.20 - חשוב לפרט: מספר ההמחאה, בנק, מועד פירעון, סכום השיק.
- יש לערוך את ספירת הקופה לפי סוגים - מזומן, שיקים - בשלושה עותקים חתומים על ידי עורך הספירה.
- כדי להקל על ספירת הקופה, יש להפקיד בסוף יום העסקים את כל המזומנים והשיקים שניתן להפקידם.
המלצה: מלבד החובה לערוך ספירת קופה בסוף שנת מס, ישנה חשיבות לספירת קופה במהלך כל השנה, מבחינת ניהול העסק. ספירת הקופה מאפשרת בדיקה שאין חוסרים או אי התאמות, ומאפשרת תכנון של תזרים המזומנים של העסק.
מעבר על ספרי העסק:
יש לבדוק שכל הוצאות העסק שלכם נכללות בספרי העסק, לוודא שקיבלתם חשבוניות מכל הספקים, שהעברתם אותן לרואה החשבון שלכם ושהן נרשמו בספרי העסק.
איך עושים את זה?
עוברים על דפי הבנק של העסק ועל פירוטי האשראי שבו ביצעתם תשלומים להוצאות עסקיות, ומסמנים את כל התשלומים שהתקבלו עליהן חשבוניות שהעברתם לרואה החשבון שלכם. לגבי כל מה שלא סומן - פונים לספקים ומבקשים חשבוניות מס.
המלצה: מי שמנהל חשבון בנק לעסק בנפרד מחשבון הבנק האישי שלו - מרוויח בהירות ופשטות בשלב הזה של התהליך.
- אם קיבלתם חשבוניות עבור הוצאות, שעברו 6 חודשים מתאריך החשבונית - עקרונית אסור לדרוש את מע"מ התשומות בגינן. אבל, תוכלו לפנות למנהל מע"מ, ולהגיש בקשה לקיזוז אותן תשומות באיחור.
- הוצאות שחוזרות על עצמן כל השנה - כמו: טלפון נייח, טלפון סלולארי, אינטרנט, חשמל, ארנונה וכו' - בודקים שכולן נרשמו בספרי העסק שלכם ושלא פיספסתם אף חודש. הכוונה להוצאות שחוזרות על עצמן ולכן מאוד לאתר בהן חוסרים.
המלצה: לעבוד לאורך כל השנה באמצעות קובץ אקסל שבו רשומות כל סוגי ההוצאות האלה ומנוהל בו מעקב לפי חודשים.
בדיקת מקדמות למס הכנסה:
כדי להימנע מחובות מס בעת הגשת הדוח לשנת 2020, שיוגש אומנם רק החל מאפריל 2021 - מומלץ לבדוק כבר היום את ההכנסה החייבת שאתם מעריכים שתהיה לכם מהעסק בשנת 2020. כלומר להעריך את הרווח החייב במס שלכם מהעסק - לעשות סימולציה כמה מס תהיו חייבים השנה בגין ההכנסה הזאת, ולהפחית מכך את המקדמות שכבר שילמתם. ההפרש - הוא הפרש המס הצפוי לכם.
- אם צפוי לכם הפרש לתשלום - מומלץ לפנות למס הכנסה, ולהסדיר אותו כבר בקרוב. מקדמות שישולמו עבור שנת 2020 עד 31.1.2021 - לא יצברו ריבית.
- אם אין אפשרות תזרימית - ניתן לשלם על חשבון החוב בתשלומים - ואז עד למועד הגשת הדוח בפועל, ייתכן ולא יהיה עוד הפרש לתשלום, או שהוא יקטן.
- אם צפוי הפרש להחזר - יש לשקול הקטנת המקדמות עבור שנת 2020.
בדיקת ההכנסה המבוטחת בביטוח לאומי:
גם כאן יש להעריך מה ההכנסה הצפויה לשנת 2020, שחייבת בביטוח לאומי, ולבדוק מה ההפרש בינה לבין מה שמוגדר במוסד לביטוח לאומי.
אם יש הפרש צפוי לתשלום - מומלץ לעדכן את המוסד לביטוח לאומי בגידול בהכנסה, ולשלם את ההפרשים. תשלום שיבוצע עד ליום 31.12.2020 יזכה אתכם בניכוי בשיעור 52% מהסכום שישולם עוד בשנת 2020, וכך- גם תרוויחו את הזכויות והזכאויות הנובעות מההכנסה המבוטחת המעודכנת, וגם תרוויחו את הניכוי כבר בעוד כמה חודשים, עם הגשת דוח 2020, בדרך של הפחתת מס הכנסה.
הפקדות לפנסיה:
הפקדה לפנסיה חובה: החל משנת 2017 יש חובה על כל עצמאי להפקיד לתוכנית פנסיה.
הפקדה מעבר לחובה הקבועה בחוק והפקדה לקרן השתלמות: הפקדות אלה, מלבד צבירת זכויות לפנסיה ומלבד החיסכון בקרן, יאפשרו לכם הטבות מס בדוח השנתי שלכם בדרך של ניכוי או זיכוי, בהתאם לסוג ההפקדה.
המלצה: קרן השתלמות היא עדיין אפיק חסכון, שהרווחים עליו פטורים ממס. כך שהרווח ממנו כפול - גם הטבת מס עכשיו וגם חסכון פטור ממס לעתיד.
מענקי קורונה:
אם קיבלתם מענק כלשהו במהלך משבר הקורונה - שימו לב שהוצאתם עבור כל מענק קבלה, ושהיא הועברה לרואה החשבון שלכם לצורך דיווח בדוח השנתי.
מענקי הקורונה חייבים במס הכנסה, ויש לקחת אותם בחשבון בסימולציות המס שאתם עורכים לשנת 2020.
מענקים שהתקבלו בעת משבר הקורונה מגופים אחרים, כמו מענק לגני ילדים, יש להקפיד שהוצאתם חשבונית מס, שחייבת במע"מ ובמס הכנסה והיא נכללת בסימולציות המס שלכם.
אל תשכחו לדרוש כפל פחת:
השקעות בציוד או רכוש קבוע, שבוצעו מיום 1.9.2020 ועד 30.6.2021 - ניתן לדרוש בגינן כפל פחת. המשמעות היא הוצאה גבוהה יותר של פחת בתקופה הנ"ל. מומלץ לבדוק שהעברתם את כל חשבוניות הציוד שהשקעתם, כגון: מחשב, טלפון, ציוד לעבודה מקוונת בתקופת הקורונה וכדומה - כדי שתוכלו ליהנות מהפחת הכפול.