רשות המסים חייבת מיליוני שקלים לאזרחים, ואלה אינם יודעים כלל שמגיע להם כסף חזרה. בחודש מאי נפתחה בפני אוכלוסיית העובדים השכירים האפשרות להגיש את הדוחות הכספיים בגין שנת 2022, הזדמנות שהולכת ונסגרת. שכירים רבים לא מודעים לזכויות שלהם, לא מגישים דוח שנתי ובקשה להחזר מס ביוזמתם, ולכן משלמים מס ביתר. גם אם אתם עובדים במקום עבודה מסודר ומוכר, יכול להיות שמגיע לכם החזר מס.
מבקר המדינה פרסם בדוח בשנת 2021 כי מדינת ישראל חייבת לאזרחים 3.6 מיליארד שקל ולפי הערכות סכום החוב של הרשות לאזרחי ישראל אף גבוה יותר כיום.
מי זכאי להחזר מס?
ככלל, כל אדם שמרוויח כסף, ומשלם מסים לרשות המסים, עשוי למצוא עצמו במצב של תשלום מס ביתר ובגינו הוא זכאי להחזר מס. כדי לשלוח בקשה להחזר מס, יש להגיש דוח שנתי בשנת המס העוקבת לשנת המס שבגינה מבקשים החזר.
מהי נקודת זיכוי?
נקודת זיכוי היא סכום המקוזז את חבוּת המס של אדם החייב בתשלום מס. ערכה החודשי של כל נקודת זיכוי הוא 235 שקלים לחודש (2,820 שקל בשנה), נכון לשנת 2023.
בפשטות, אם אדם חייב בתשלום מס שנתי של 3,000 שקל ולזכותו נקודת זיכוי אחת לכל השנה, הוא יהיה חייב בתשלום מס של 180 שקל (הסכום של 2,820 שקל מופחת מהסכום של 3,000 שקל).
אמהות שילדו במהלך שנה מסוימת ולא חזרו לעבודה במהלך אותה שנה
אמהות יולדות זכאיות לנקודות זיכוי בגין ילדים, ורשאיות לבחור אם לקבל את נקודות הזיכוי בשנת המס שנולד בה הילד או בשנת המס לאחריה.
לדוגמה, אם מבקשת האם לקבל את נקודת הזיכוי בשנת המס שנולד בה הילד, אבל היא לא חזרה למקום העבודה, היא תוכל לקבל את נקודת הזיכוי רק באמצעות בקשה להחזר מס, מאחר שאין היא מקבלת ממקום העבודה תלוש שכר נוסף שבמסגרתו תוכל לנצל את נקודות הזיכוי החדשות המתווספות.
שינויים בגיל הילד המשפיעים על נקודות הזיכוי
ככלל, להורים לילדים יש זכאות לנקודות זיכוי עד הגעת הילד לגיל 18. עד לגיל זה הזכאות משתנה לפי גיל הילד, ולכן כדאי מאוד מדי תקופה לוודא שגיל הילד מעודכן כמו שצריך אצל המעסיק. בשנים האחרונות, עקב שינויים שהעבירו הממשלות השונות בגין גילי הזכאות, כדי עוד יותר לוודא נכונות ועדכון פרטים.
אמהות ואבות שהתגרשו או חיים בנפרד ומגדלים את ילדיהם זכאים לנקודת זיכוי אחת
הורים לילד אחד או יותר מתחת לגיל 19, החיים בנפרד וגרושים, ומגדלים את הילד בעצמם או משתתפים בכלכלת הילד כמו במקרה של תשלום מזונות, או מחזיקים במשמורת משותפת מלאה, זכאים לנקודת זיכוי.
נקודות זיכוי ממס הכנסה בעד ילד במסגרת חינוך מיוחד ומוגבלות
מס הכנסה מעניק נקודות זיכוי להורים לילדים עם מוגבלות (כולל בוגרים מעל גיל 18) לפי תנאי הזכאות. הזכאות יכולה להיות בין שההורה מקבל גמלת ילד נכה, ובין שלאו, לפי החוק ולפי תנאים נוספים.
סיום לימודי תואר, תעודת הוראה או מקצוע
אם סיימתם לימוד תואר ראשון, שני או שלישי, אתם זכאים לנקודות זיכוי. לדוגמה, בגין לימודי תואר ראשון יש זכאות לנקודת זיכוי אחת בשנת המס שלאחר שנת סיום הלימודים או בשנה שאחריה.
מי שסיימו לימודי תואר שני זכאים לחצי נקודת זיכוי למשך שנה אחת בשנת המס שאחרי שנת סיום הלימודים או בשנה שאחריה. בוגרי לימודים לתואר שלישי במסלול לימודים ישיר לתואר אקדמי שלישי, החל משנת 2005, זכאים לחצי נקודת זיכוי – נוסף על נקודת הזיכוי הניתנת בעבור לימודיהם לתואר ראשון.
עולים חדשים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בשנותיהם הראשונות בארץ
משך הזכאות הוא 42 או 54 חודשים - בהתאם למועד העלייה לארץ.
חייל משוחרר משירות חובה או מי שעשה שירות לאומי אזרחי
זכאים לנקודות זיכוי לאחר סיום שירותם. שווי ההטבה משתנה לפי תקופת השירות.
רו"ח יניב אנג'ל הוא מומחה למיסוי ומנהל חטיבת המיסוי בפירמת הייעוץ AUREN ישראל