בחודש יולי האחרון אושרה הצעת חוק, לפיה משרתי מילואים יוכלו להפקיד לקרנות השתלמות או קופות גמל קצבה עבור שנת 2023, גם במהלך 2024.
המשמעות של ההצעה היא שמשרתים שיש להם תיק עצמאי, כלומר עוסק פטור, עוסק מורשה או חברה בע"מ, שלא הפקידו ב-2023 לקרן ההשתלמות את מלוא הסכום שמזכה אותם בהטבת מס, כלומר 19,920 שקלים, יוכלו לעשות זאת גם במהלך 2024. עבור שנת 2024 תוכלו להפקיד עד 20,520 שקלים בפטור מלא ממס רווח הון. בנוסף, יוכלו גם להפקיד כספים לקופת גמל, כאשר הסכום המירבי עומד על כ- 38,412 שקל על שנת 2023 וסכום זהה גם בשנת 2024.
"ההזדמנות הזו מאפשרת למעשה לעצמאים למקסם את הזכויות שלהם ולהרוויח עשרות אלפי שקלים", מסביר לירן אביטן מתכנן פיננסי בחברת SFP. "על מנת לקבל את ההטבה יש להציג טופס 3010 המעיד על תקופת המילואים, שניתן להורדה מהאזור האישי באתר המילואים. את ההפקדות חובה לבצע לפני סוף שנת המס 2024, כלומר עד ה-31.12.2024, ולא ניתן לבצע אותן לאחר מועד זה, נכון להיום",
חשוב להדגיש שההטבות הללו מתייחסות גם לבן או בת הזוג של משרת המילואים, כך שאם ישנם משקי בית שבהם יש 2 עצמאים, או משקי בית שבהם בן הזוג הוא שכיר במילואים, אך לבת הזוג יש תיק עצמאי במס הכנסה- היא יכולה להשתמש בהטבה הזאת עבורה, בשעה שבן זוגה ששירת במילואים בכלל שכיר. "הרבה מאוד בנות זוג של משרתי מילואים לא מכירות את האפשרות הזאת ומפסידות המון כסף", מדגיש אביטן.
עם זאת, חשוב לזכור שהפקדה מאוחרת לא תאפשר לכם לקבל תשואה על השנה שעברה. "לדוגמה, אם הפקדתם כסף בחיסכון או במוצר פיננסי אחר, כמו קופת גמל או קרן פנסיה, התשואה תתחיל להצטבר רק ממועד ההפקדה ולא על תקופה שקדמה לכך", מסביר אביטן. "הסיבה היא כי הכסף שלכם לא היה מושקע לפני ההפקדה, ולכן לא ייצר תשואה".
בנוסף, מדגיש אביטן, הפקדה עבור שנת 2023 מקנה את הטבות המס הרלוונטיות לאותה שנה, אך אינה משפיעה על זכויות ביטוחיות שקשורות למרכיבים ביטוחיים – גם הן מתחילות להיצבר רק ממועד ההפקדה.
"אם ניקח לדוגמה עצמאית שבן הזוג הרשום שלה שירת במילואים והיה לה תיק עוסק פטור או מורשה ולא הפקידה למשל לקרן השתלמות ב-2023, תוכל להפקיד 19,920 שקל על שנת 2023 וליהנות מפטור מלא ממס רווח הון במשיכה", מסביר אביטן ונותן עוד דוגמה: "אם בן ובת הזוג הם עצמאים ואחד מהם שירת במילואים, אזי מגיעה להם הטבה כפולה וכל אחד מהם יכול להפקיד לקרן השתלמות גם על 2023, בהנחה שתיק העוסק פטור או מורשה היה פעיל ב-2023. במקרה הזה למשק בית מדובר בהפקדה של כ-80,000 שקל שמאפשרת משיכת כספים בפטור מלא ממס בעתיד והיא אפשרית עד לסוף שנת 2024".
בהמשך להחלטה, אושרה האפשרות למשוך כספים מקרנות השתלמות, שלא עברו 6 שנים מיום פתיחתן, בשיעור מס מופחת של 15 אחוזים (במקום המס השולי הרגיל) במקרה של צורך כספי דחוף. הטבה זו חלה גם על כלל האוכלוסייה ולא רק על משרתי המילואים, אך היא מתמקדת בשיפור תנאיהם של אלו שתרמו למדינה באמצעות שירות במילואים.
אביטן מבקש להדגיש כי משיכת כספים מקרן השתלמות, המעניקה פטור מלא ממס רווח הון נכון לרגע כתיבת שורות אלה, היא מוצא אחרון ממש. לאחר שמיציתם את כל האפשרויות.