בעקבות כניסתו לתוקף של חוק הסיוע להורים לילדים עד גיל 3 (התחליף שניתן להבטחת הבחירות שלא מומשה של נתניהו לחינוך חינם מגיל 3), רטרואקטיבית מתחילת השנה, במשכורת מרץ המשולמת באפריל (היום, יום ב'), יראו רוב ההורים לילדים בגילים אלה תוספת נחמדה לנטו. חלק יקבלו את התוספת רק בחודש מאי רטרואקטיבית מתחילת השנה. לפי רשות המסים זה תלוי במעסיק ומתי הוא מעדכן את מערכת השכר אצלו.
על פי החוק, "שווי הטבת המס להורה שיכול לנצל את נקודות הזיכוי במלואן יכול להגיע עד לכ-484 שקלים חדשים לחודש לכל הורה, ועד לכ-968 שקלים חדשים למשק בית לחודש, לכל ילד". חשוב לזכור שמדובר במקרה שבו שני ההורים עובדים.
משום שמדובר בתשלום רטרואקטיבי מתחילת השנה, צריך להכפיל את הסכום בשלושה חודשים (ינואר-פברואר-מרץ). יש לציין - לא כל הורה עובד יכול לנצל את נקודות הזיכוי החדשות במלואן. מיד נפרט עוד על כך.
כמה נקודות זיכוי מגיעות לכם?
הנקודות החדשות באות בנוסף לנקודות הזיכוי שניתנות כבר היום להורים לפי פקודת מס הכנסה. על פי רשות המסים: עד סוף 2023 היה הורה עובד זכאי ל- 1.5 נקודות זיכוי בשנת לידתו של הילד, כלומר, עד גיל שנה, ול-2.5 נקודות זיכוי בשנת המס שלאחר שנת לידתו של הילד ועד השנה שבה מלאו לו 5 שנים.
החל משנת 2024, התעדכנו מספר נקודות הזיכוי לכל הורה, כך שהוא יקבל:
בשנת הלידה: 1 נקודה נוספת ל-1.5 הנקודות שמקבלים היום (הקיימות) - סך הכל 2.5 נקודות זיכוי.
בשנה בה ימלאו לילד שנה או שנתיים: תוספת של 2 נקודות ל-2.5 נקודות זיכוי הקיימות וסך הכל 4.5 נקודות זיכוי.
בשנה בה ימלאו לילד שלוש שנים: 1 נקודה נוספת ל- 2.5 נקודות זיכוי הקיימות ובסך הכל 3.5 נקודות זיכוי.
הורה יחיד במשפחה שאין בה הורה נוסף (חד הוריים) זכאי לכפל נקודות זיכוי בגין כל ילד בגילאים אליהם מתייחס החוק.
מה קורה לאחר גיל 3? בשנה בה ימלאו לילד ארבע או חמש שנים - הורה מקבל 2.5 נקודות זיכוי. הורה לילד בגילאי 6-17 מקבל נקודות זיכוי כדלהלן: נקודה אחת לגבר נשוי, או הורה בנפרד המגדל את הילדים, ו-2 נקודות זיכוי לאישה נשואה או הורה נפרדת שמגדלת את הילדים.
כך יגדל הנטו במשכורת מרץ המשולמת בתחילת אפריל
כל נקודת זיכוי שווה כיום ל-242 שקל (השווי מתעדכן מדי שנה). מדובר בסכום שמקוזז ממס ההכנסה שאתם חייבים בו, ולכן הנטו גדל בהתאם.
להלן דוגמאות לתוספת שתקבלו במשכורת מרץ, אם אתם הורים לילדים בגיל 0-3 בלבד. אנחנו מתייחסים כאן לעובדים שכירים, אך החוק תקף גם לעצמאים באותם תנאים בדיוק. ההבדל הוא שעצמאים יראו את ההטבה רק לאחר הגשת הדוח השנתי, כשאז הם יקבלו החזר מהמדינה בהתאם למה שמגיע להם כהורים לגילאים אלה.
- הורה לילד בן שנתיים וחצי יקבל שתי נקודות כפול שלושה חודשים, תוספת של 1,452 שקלים לנטו בתלוש הקרוב. אם שני ההורים (החוק, אגב, לא מבדיל בין הורים בני אותו מין לבין הורים שהם גבר ואישה) הם עובדים שכירים, הם יקבלו יחד תוספת של 2,904 שקלים להכנסתם. (גם אם חד-הורית, או אב חד-הורי).
- הורה לילד עד גיל שנה (למשל תינוק בן חודש) ולילד בן שנתיים וחצי יקבל עבור התינוק נקודת זיכוי נוספת, ועבור הפעוט 2 נקודות זיכוי נוספות, ובסך הכול 3.5 נקודות זיכוי לחודש שהן 847 שקל. לכן במשכורת שתשולם לו בימים הקרובים, הוא יראה תוספת נאה של 2,451 שקל. זוג הורים (וחד הוריים) יקבלו תוספת של 5,082 שקל.
- הורה שלילד שלו ימלאו 3 בשנת 2024, יקבל תוספת של נקודת זיכוי אחת – כלומר עוד 746 שקל (תוספת נקודה ששווה 242 שקל כפול 3 חודשים) במשכורת הקרובה.
בעלי משכורת נמוכה לא יוכלו לקבל את התוספת, אך יקבלו מענק עבודה מוגדל בשנה הבאה
מי שכבר כיום פטור מתשלום מס הכנסה, בשל שילוב בין גובה שכרו למאפייניו האישיים - לא ירוויח דבר ממתן נקודות הזיכוי הנוספות. החישוב הוא פשוט: כל נקודה שווה 242 שקל. לכן אם יש להורה נקודות זיכוי נוספות שמורידות אותו מתחת לסף שנדרש לשלם מס - הוא לא יוכל לקבל עוד הפחתה במס.
כל עובד תושב ישראל זכאי אוטומטית ל-2.25 נקודות זיכוי, גם אם הוא רווקץ אישה זכאית ל-2.75 נקודות זיכוי. סף המס לגבר כיום הוא 7,010 שקל לחודש ולאישה כ-8,000 שקל. יוצא שהורה ששכרו ברוטו פחות מ-9,000 ברוטו, שמשלם גם ביטוח לאומי, מס בריאות, הפרשות לפנסיה, לא ייהנה מהתוספת החדשה לגילאי 0-3.
אבל גם ברמות שכר גבוהות יותר, כשיש ילדים בגילאי 6-17 בנוסף ל-0-3, התוספת הופכת לפחות משמעותית.
אם ניקח לדוגמא, אישה שמשתכרת 13 אלף שקל ברוטו בחודש עם ילד אחד בגיל 0-3 היא תיהנה מהטבה של 484 שקל בחודש, אבל אם יש לה שלושה ילדים – בני שנתיים, חמש ושמונה לדוגמא, היא לא תיהנה מההטבה. מדובר בחישובי חבות מס שלוקחים בחשבון את נקודות הזיכוי שכבר יש לה (7.25 נקודות – 2.25 אזרחית ישראל, חצי אחוז אישה, 2.5 על הילד בן ה-5, 2 נקודות על בן ה-8), לפיהם היא כבר יורדת מתחת לסף הנדרש לתשלום מס. למה? על ברוטו של 13 אלף שקל משלמים 1,255 שקל מס הכנסה. נקודות הזיכוי מעניקות לאישה 1,753 הנחה במס, יותר מהסכום אותו היא אמורה לשלם. לכן הטבה נוספת היא חסרת משמעות עבורה כיוון שהיא כלל לא משלמת מס.
לטובת בעלי השכר הנמוך, דואג החוק למתן תוספת למענק עבודה (מס הכנסה שלילי) להורים עובדים בעלי הכנסה נמוכה לילדים עד גיל 3. במקרה זה, התשלומים יגיעו להורים מה-1 בינואר 2025 בגין שנת הזכאות 2024. סכום התוספת יעלה בהדרגה בטווחי ההכנסה הנמוכים עד שיגיע לסכום מרבי של 470 שקל לחודש בגין כל ילד שגילו עד 3.
עם זאת, מס הכנסה שלילי הוא מסלול הרבה יותר מרכב; מעבר לעובדה שהוא משולם פעם אחת בשנה כמענק, כדי לקבלו יש צורך להגיש בקשה לרשות המסים ולצרף מסמכים נדרשים.